下面是小编为大家整理的论审计沟通基本方法与策略,供大家参考。
论审计沟通的基本方法与策略 沟通，是从事管理活动的最基本手段，也是提高管理效率、实现管理目标的基本方法。就其沟通对象而言，包括和上级、同级、下级及其它关系等四类对象的沟通。审计工作的沟通当然也包括上述四种类型，更多的是指审计人员和被审计单位相关人员、特定社会关系人员的沟通。这里重点介绍审计人员和被审计单位及相关人员的沟通。做好沟通工作，对顺利地完成审计工作方案，提高个人在工作中的效率及实现审计目标具备非常重要的意义。
一、沟通的基本特征审计沟通和其它事项沟通相比，有明显的不同特征：1 1 ．沟通时间的过程性。审计沟通的过程性，是审计工作不可或缺的重要组成局部，贯穿于审计的全过程及审计的三个主要阶段。审计前调查阶段：包括调查了解被审计单位的基本情况、机构设置、内部管理、经济活动及政策落实等方面的沟通；审计落地实施阶段：包括召开进点会、审计调查取证、问题定性、工作配合等情况的沟通；审计处理阶段：包括审计报告征求意见、审计处理决定、审计建议及社会公告等事项的沟通。2 2 ．沟通活动的艺术性。审计沟通是一门艺术，具备鲜明的艺术形象性、主体性和审美性，是三者之间的有机统一。艺术形象性——是以具体生动地、感人的形象，反映社会生活和表现生活某些本质的思想情感。作为履行国家经济监督职责的审计人员，始终以〞依法、、担当、
清廉〞等形象出现的，代表国家形象，展示执法者的丰采。这种形象和丰采，是通过和被审计单位相关人员的直接、间接沟通，或通过审计报告等形式表达出来的，并且保持着一直不间断、旺盛的生命力。艺术主体性——包括艺术创作、艺术作品和艺术欣赏三个局部。审计活动包括创作〔落地实施〕、作品〔成果〕、欣赏〔运用〕三个基本局部。每一个审计工程就是一个团队创作活动〔组长指挥、组员落地实施、依据程序、共同创作〕，形成审计报告，相关部门运用审计结果，整个过程当中表达出来的一个个鲜活的主体，而沟通则是这一过程当中最为精彩的音符和乐章。艺术审美性——〞劳动创造了美〞〔恩格斯〕，是通过创造性的劳动，把现实生活中的真、善、美凝聚在艺术作品中。审计活动是一项创造性活动。是通过审计落地实施、审计报告、审计公告等形式，来集中表达真、善、美的创造性活动。审计过程的公开、透明、材料真实、沟通的坦诚等无不表达出审计的〞真〞；审计的目标明确、认识问题客观公正、及沟通的主动性无不表达出审计的〞善〞；通过大量富有成效的沟通活动，尤其是审计人员的主动沟通行为，帮助被审计单位分清是非，揭示管理活动当中存在的不足、提高法纪意识，无不表达出审计的〞美〞。3 3 ．沟通方法的灵活性。是指具体问题具体分析在审计沟通中的具体运用，也是审计常用的基本策略之一。不同工程及沟通对象的差异性，必然导致沟通方法的灵活多样性。审计实践中，没有一成不变的沟通
方法，必须依据具体问题、具体环境、具体对象、具体事项作具体分析。依据审计实践，主要有三种情况：第一个是常规事项的沟通。应采用随机性、非正规性的沟通方法。第二个是对非常规性事项的沟通。应注意分析研究沟通对象的性格特征、履职情况、工作特点，采用有针对性的沟通方法。三是重大事项的沟通。尤其是双方产生严重的事项，应制定沟通方案、应急处置方案、设置沟通环境、分析对方的心理特征，采用特殊的沟通方式，实现沟通目的。4 4 ．沟通目标的多重性。审计沟通的最终目标是为整体工作效劳，这是审计沟通的最基本特征。但在具体实践中，审计沟通的目标往往有多重性。可分为三种情况：第一个是日常性的沟通。如索取资料、工作要求、召开会议等，旨在形成共识，取得被审计单位的理解、支持和配合，从而实现某一具体目标，此类沟通事项比较零星、普遍。第二个是特殊事项的沟通。沟通是为了重点了解掌握审计人员不了解或不全面了解的情况，如对问题性质的认定、了解一些敏感性问题等，沟通的目的是了解某一特定事项的真相。三是特别重大事项的沟通。除了解重大事项的基本情况外，还包括和这一重大事项相关系的其它经济活动信息，以利用扩大信息来源渠道，提升对重大问题的职业判断，从而实现审计的多重目标。如单位对外巨额投资、重大决策活动、国有权益流失、领导干部可能存在的经济问题，通过分析判断，还可以从中了解财政、金融、税务、工商、土地等方面的信息。
二、沟
通协调的基本原则沟通的实质也是一种思想工作方法，在实践运用中应紧密围绕审计目标，认真仔细的去研究不同的沟通对象、特点及变化趋势，讲究策略、谋略，遵循一定的规则，否则，可能事和愿违。具体说应遵循以下原则：1 1 ．依法沟通原则。审计人员应注意坚持沟通的合法性。严格遵守宪法和法律法规，依照法定的职责、权限和程序进行沟通，坚持〞问题导向〞，准确把握沟通中出现的新情况和新问题，充分尊重和保障被审计单位、相关单位及个人的合法权益，提高审计效率，防范和躲避可能出现的审计风险。坚持做到三点：第一个是保持审计工作的性。以审计法规、制度为根底，注意营造良好的沟通环境，有针对性地进行沟通，不得违反审计纪律和廉政纪律。第二个是沟通手段的合法性。应在法律规定的职责范围内沟通，不得采用欺骗、恐吓等非法手段进行强制性沟通。三是沟通内容的合法性。沟通内容属于审计工作的范畴，沟通中不能泄露保密内容，更不应暴露审计意图，切实做好已发现违法违纪线索的保密工作。2 2 ．平等互信原则。第一个是营造平等互信的环境。有意识地减轻对方的心理压力，做到平等待人、文明沟通、和谐沟通，有理有节有据。第二个是做好引导疏通工作。在沟通过程当中要虚心听取对方的陈述，循循善诱，始终把握沟通的主动权，使整个沟通朝着有利于实现审计目标的方向发展。三是坦诚沟通。以诚相待，用心、用情沟通，从而获取相关信息，实现预定目标。3 3 ．求同存异原则。审计和
被审计是一种监督和被监督的关系，根本目标是一致的，但由于所处地位、利益、角度不同，客观上存着在一定的矛盾。审计人员在和对方沟通中，既要坚持从国家利益大局出发，又要充分考虑被审计单位的实际情况，既要坚持依法依规，又要坚持实事求是，力求原则性问题达成一致意见，非原则性问题适度让步，做到求同存异，不纠缠于问题的细枝末节。4 4 ．效率效果原则。沟通是实现审计整体目标的重要手段，具体落地实施中，应注意把握统筹兼顾、突出重点，注重实效的原则。第一个是沟通前，应预先制定沟通主题，制定沟通方案，明确沟通的重点、时间、范围、要求等；第二个是沟通落地实施中，注意做好记录，力求将复杂问题简单化提处理，围绕主要内容设置假设干问题，依据不同对象也可以考虑设置干扰性问题，为获取更多的信息，针对某些特殊性问题可以反复提问、连续提问；三是沟通结束时，将沟通记录交对方阅示，没有争议时当场签字，存在争议的问题应当认真听取对方陈述意见，进行必要的修改，再履行签字手续，作为审计证据。
三、沟通的基本类型 1 1 ．口头沟通。是指审计人员以口头语言形式和被审计单位相关人员的沟通。通常通过询问的方式了解被审计单位的总体情况、配合情况、资料准备情况等，或通过解答对方提出问题、疑虑、意见等，到达思想认识的统一，实现求同存异、形成共识的目的。口头沟通的方法简便易行，操作方便，可以快速了解对方的真实想法和意图。一般情况情况下，一些常规
性的问题都是采用这种方式解决的，缺点是，口头沟通因缺少记录，不能作为审计的直接证据。2 2 ．书面沟通。是以书面文字形式和被审计单位相关人员进行沟通的一种方式。文字沟通主要包括：审计通知书、审计证据材料、审计报告征求意见稿、审计处理决定，以及和被审计单位相关的审计移送书、银行查询函、函证外调材料等文书。书面沟通具备文书相对标准、证据充分、法律性强、易于长期保存等特点，是各种审计证据中法律效力最有力的证据材料。缺点是沟通比拟标准，日常性的问题往往不采用此种方式沟通。3 3 ．传媒沟通。利用现代信息技术手段和被审计单位相关人员沟通的一种方式。审计人员通常运用审计内部管理信息系统、或被审计单位内部管理信息系统、跨行业、跨专业、跨部门的联网信息系统等，并和之进行沟通的一种方式。此种沟通方式，最大优点是消除了时空限制，可以快速快捷地进行沟通，有利于提高个人在工作中的效率。缺点是不熟悉电子信息运转特点的人难于进行沟通，获取相关信息，此种方式在审计沟通中总体运用较少。4 4 ．非语言性沟通。是指运用形体、表情、其它非语言信号进行沟通的一种方式。巧妙的非语言沟通方式，不仅可以有助于增强双方的交流互动，而且有利于深化沟通效果。审计人员要善于运用此种交流方式，从对方发出的不正常情绪、不正常心理、不正常变化中捕捉有价值的信息，同时也要谨防个人不适当的非语言性举动带来负面影响。在实际沟通中，上述四种方法往
往是交织在一起的，是多种沟通方法的综合运用。
四、沟通内容和要点审计沟通方式和内容往往和审计的阶段相联系。不同的审计阶段沟通的重点和方式存在明显的差异性。审计人员应依据不同阶段的特点，及时、主动、有效地和被审计单位进行沟通，力保审计信息的准确传递和交流，为审计工作的顺利落地实施奠定良好的根底。1 1 ．审计前调查阶段的沟通。审计调查是整个审计工作的首要环节，良好的沟通往往是审计成功的一半。其沟通内容主要是：——送达审计通知书。使被审计单位提前了解本次审计的目的和基本要求，有利于被审计单位做些配合方面的准备工作。——审计前基本情况调查。审计人员通过座谈、询问、查阅资料等沟通方式，初步了解被审计单位机构设置、职能、经济管理活动，发展变化趋势、存在风险等方面的基本情况，为撰写审计方案提供必要条件。2 2 ．审计落地实施阶段的沟通。此阶段是沟通的主体环节，沟通工作的成功和否，一定程度上直接影响着审计的工作质量和效率。其要点包括：——组织召开进点见面会。向和会者说明审计的依据、内容、范围、重点、目标、审计纪律和相关要求。公布举报和办公地点，协商审计联系人员。同时，要求双方做出承诺，被审计单位对提供资料的真实性做出承诺，审计组认真严格执行审计纪律做出承诺。——建立定期沟通机制。一方面，审计组内部建立沟通制度，沟通协调审计进度，商讨解决审计中遇到的困难和问题，提出解决问题的思路和对策；
另一方面，和被审计单位建立定期沟通机制。就审计出现的情况或问题进行必要的沟通，虚心听取对方有争议问题的看法及解释说明，深入查明事实真相，把审计风险控制在最低限度。3 3 ．审计报告阶段的沟通。为了进一步力保审计报告的客观公正，正式报告提交之前应征求被审计单位的意见和建议。同时要求被审计单位提出书面反应意见。经济责任审计还要注意征求被审计对象的意见，对涉及同级管理部门的事项，可采用、座谈、会议等方式进行沟通。使相关部门全面了解存在问题类型、性质、原因、审计建议，保障沟通的顺利进行。4 4 ．审计后续阶段的沟通。为推进审计成果的运用，实现审计成果的最大化，审计人员应依据审计报告、审计决定、审计建议执行等情况，和被审计单位进行沟通，重点了解对方执行审计决定或审计建议过程当中面临的困难，为不间断改良审计工作、提升审计质量奠定根底。略 五、沟通的基本策略 1 1 ．善于统筹谋划。兵法云：〞不谋全局者，缺乏谋一域；不谋纵横者，缺乏谋一时；不谋万事者，缺乏谋一事〞。审计沟通是围绕审计的整体目标而进行的一个个具体内容，或一个个具体步骤。因此，对于一些重大事项的沟通应站在审计的全局高度进行思考和谋划，登高才能望远，胸阔才能把握大势。〞知己知彼，百战不殆。〞审计沟通之前，要注意对相关事项进行全方位的思考，要认真仔细的去研究沟通双方的相关情况、历史背景、性格特征，围绕沟通目标制定沟通提纲，明确沟通重点、难点、切入
点，做到有的放矢。2 2 ．营造沟通环境。〞良言一句三冬暖，恶语伤人三春寒〞，〞一句能把人说笑，一句话也能把人说跳〞等讲的就是沟通艺术。良好的环境是实现沟通目标的重要因素。审计人员要营造一种沟通者愿意说、主动讲、积极谈的宽松、和谐、融洽的环境气氛。依据不同的沟通目标，选择不同的环境。了解被审计单位的总体情况时，应选择在单位会议室；了解业务流程时，应选择在对方工作的场所；了解舞弊者的相关情况时，应选择在单独的会议室或小型房间。沟通人员视情况而定，原则上审计人员很多于两个人参加沟通。《孙子兵法》去：〞兵者，诡道也。故能示知不能，用而示之不用；近而示之远，远而示之近。〞〔《孙子兵法》〕熟练运用兵法谋略，在沟通中往往产生神奇的效果。3 3 ．注意语言表达艺术。围绕实现沟通目标，在坚持文明沟通的前提下，应注意把握几大方面：第一个是态度真诚，以情感人，尊重对方的话语权，鼓励对方讲话，真诚提出相关建议；第二个是用心倾听，不轻意打断对方说话，及时归纳对方的观点，从中捕捉有价值信息，扩大线索来源；三是善于运用赞美语言，人都是有虚荣心的，都喜欢听好听的，适度的赞美对方，往往会获取意外的效果。但赞美要有具体内容，不能过于笼统；四是巧于提问，设计提问提纲，使对方乐于答复；五是变相批评。先表扬再批评，给足对方面子，批评可对人不对事，批评时应特别注意场合，方法失当，往往适得其反。4 4 ．善于运用非正式沟通。商业谈谈判中我们
常看到这样的情景：就是双方意见严重分歧时，及时中止谈判，闲聊一些和谈判内容无关所事情，...
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