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本科毕业论文（设计）
题
目 目进口信用证项下的风险及防范措施分析
学
院
商学院
专
业
国际经济与贸易
班
级
2011 级国贸（本）02 班
学
号
111105020215
学生姓名
孙 红 豆
指导教师
周
梦
完成日期
2015 年 5 月
西安思源学院教务处制
二〇一五
年
五
月
成 绩
等 级
摘要 信用证是现代国际贸易中的一种重要结算方式，属于银行信用，在一定程度上缓解了进出口双方互相不信任的矛盾，从而降低了贸易风险，因此在国际上得以广泛应用。由于信用证业务自身的复杂性以及银行审单时强调信用证的独立性加大了信用证防范风险的难度，一旦出口商出现违约或者欺诈行为，进口商将承担很大的风险。因此，面对信用证结算的风险，进口商认清欺诈行为并采取相应的防范措施是要迫切解决的问题。
关键词：
信用证 进口信用证 风险 防范措施
Abstract L/C is the main way of modern international trade settlement, belong to the bank credit, to a great extent, alleviate the contradiction of the import and export both sides distrust, greatly reduces the transaction risk, it is widely used in the world. The complexity of the business itself but the L/C issuing bank when stressed the independence of the L/C to increase the difficulty of the credit risk, once the exporters a default or fraud, the importer will take big risks. Therefore, in the face of the L/C settlement risk, importers to recognize and take corresponding measures to prevent fraud is to solve the problem.
Key words：
Letter of credit
Importer Risk
Precautions
Preventive measures
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目 录 第一章 绪论 ......................................................... 1 一、研究背景 ..................................................... 1 二、研究意义 ..................................................... 1 三、研究内容 ..................................................... 2 第二章 进口信用证的概念及发展现状 ................................... 3 一、 进口信用证的概念 ............................................ 3 二、进口信用证的发展现状 ......................................... 3 （一）国外发展现状 ........................................... 3 （二）国内发展现状 ........................................... 3 第三章 进口信用证项下存在的风险 ..................................... 5 一、进口商所面临的风险 ........................................... 5 （一）伪造单据风险 ........................................... 5 （二）倒签或预借提单风险 ..................................... 6 （三）货物质量风险 ........................................... 6 二、出口商存在的风险 ............................................. 7 （一）信用证“软条款”的风险 ................................. 7 （二）单证不符风险 ........................................... 8 （三）信用证与合同内容不符的风险 ............................. 9 三、开证行审单风险 ............................................... 9 第四章 进口信用证项下的防范措施 .................................... 10 一、重视资信调查 ................................................ 10 二、核实提单的真实性 ............................................ 10 三、仔细审核信用证 .............................................. 10 四、规范好商品检验条款 .......................................... 11 五、提高外贸业务人员的综合素质 .................................. 11 第五章 研究总结 .................................................... 12
参考文献 ........................................................... 13 致谢 ............................................................... 14
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进口信用证项下的风险及防范措施分析 第一章 绪论 随着我国加入世界贸易组织以及经济全球化的到来，我国作为全球最大的经济综合体，进出口业务异常频繁，随之而来的，也就是较为复杂的国际结算业务。而信用证作为一种较为完善的结算方式也迎来了不同的风险与挑战。而另一方面，我国作为较大的出口国，扮演开证申请人的角色比重很大，但是由于信用证结算方式发展时间还不是很长，它所起到的作用大部分是维护受益人（国外出口商）的权益，而对开证申请人（进口商）却提及甚少，所以本文旨在通过对进口信用证项下的风险分析以及提出应对措施来帮助开证申请人维护属于自己的那份权益。在经济迅速发展的今天，维护进口信用证结算模式也间接促进了国际间的贸易发展，更好的为经济全球化贸易发展保驾护航。
一、研究背景 随着经济全球化的发展，我国进口贸易规模在不断扩大，因此信用证作为一种重要的结算工具，在国际贸易中得到广泛使用。但是信用证采取的是纯粹的单据交易方式，由此贸易纠纷和风险也随之而来，给国际金融贸易秩序和当事人带来极大的危害。在此种情况下，可以说研究探索进口信用证项下的防范措施已经是迫在眉睫。因此国内外各企业已经开始意识到这个问题，并指出了本研究的空缺的存在。经分析取得国内的研究主要集中在以下方面：
a 信用证的特点、作用及性质 b 信用证各方当事人所面临的风险 c 信用证的风险控制措施 在国内外有许多学者对信用风险的分析和预防措施都有了很深入的研究，但在今天的贸易发展，贸易双方仍面临着不同的风险，导致贸易逆差。
二、研究意义
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现如今伴随着经济全球化不断的快速发展，我国信用证项下的进口业务规模已经在不断扩大，信用证作为一种重要的结算工具，在国际贸易中得到普遍的使用，但由于信用卡采取纯粹的单据交易，就会给一些不法分子可乘之机，而相对于贸易纠纷和风险也会随之而来，国际贸易和金融秩序和当事人带来巨大的伤害。同时随着进口贸易的飞速发展，进口信用证项下也暴露出了各种各样的问题，所以跨国贸易纠纷不断扩大，且解决比较困难，不仅影响了我国进口贸易的发展，而且加快了贸易犯罪频率。
研究进口信用证项下的风险及防范措施有以下的意义：
①市场方面：可以规范市场秩序，有利于促进整个进口市场稳定发展，减少贸易犯罪率。为进口市场带来一股清新的正能量。
②企业方面：保证企业取得代表货物的相关单据,使企企业能按时、按质、按量的收到货物。企业还可以凭借自己的资信状况及开证行的信任，少交或免交部分的押金，从而取得资金融通。③银行方面：利用进口商在申请开证时交的押金或担保品为银行利用资金提供便利。同时还可以收取各种各样的服务费如开证费、通知费等等。
三、研究内容 本文的研究主要表现在四个方面，第一是研究进口信用证所面临的背景、意义以及研究内容；第二是进口信用证的概念以及发展现状；第三主要研究进口信用证项下将会面临的有关风险以及研究风险存在的原因，第四是根据进口信用证项下存在风险提出的几项防范措施。
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第二章 进口信用证的概念及发展现状
一、 进口信用证的概念 进口信用证是指开证行根据进口商的申请向受益人（国外出口商）开具的，保证在一定期限内，凭议付行/寄单行寄来的符合信用证规定的全套单据，按照信用证条款对外付款的书面承诺。信用证是比较完善的国际贸易结算方式，由于银行信用的介入，为出口商安全收款、进口商凭合格的单据提货提供了保障。
二、进口信用证的发展现状 （一）国外发展现状 经过几个世纪的发展，信用证已经成为国际上流行的一种通用结算方式，同时也是国际上比较重要的一种融资方式。受到各个国家和企业的欢迎。信用证在最近几年一直都呈现上升的趋势 ， 而且其结算份额占总额度的 40%，尤其是在西方一些发达国家，信用证结算几乎都占到总额度的 60%以上。
（二）国内发展现状 在我国，信用证应用还是有待进一步提高。在上个世纪八十年代，是我国开始进行改革开放的时期，这个时期我国同时推出信用证和商业汇票。但由于国内的大环境和人们的普遍意识不认可，所以信用证在我国普遍使用度不高，甚至我国在 1989 年出台的相关法律法规中都没有列入，也就是说信用证在法律意义上都没有得到认可。人们大多都会使用由银行太提供担保的汇票，这样也就是在某种程度上用银行信用代替了商业信用。我国商业银行在 1997 年开始几乎都宣称可以办信用证，但宣布之后四年内没有一个企业办理。就我国目前而言，也仅仅只有招商银行和中国银行在国内信用证方面具有一定规模，其他的银行在这一块的业务几乎没有展开。招商银行在 2001 年第一次将国内信用证和网络银行相结合，将国内信用证作为企业结算的一种方式，同时也是将其作为商业汇票的新替代品。
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一经推出之后，就因为效率高，速度快，安全方便的特点受到了很多企业客户的欢迎。青岛海尔从招商银行开出了国内第一张信用证，随后，信用证业务就如火如荼的开展起来。到 2004 年，其一年开出的信用证金额大约就有一百亿元，招行就此在国内信用证领域拨得头筹。而紧随其后的就是中国银行，中国银行利用其国际信用证领域的优势，将国际信用证结算方式引入到国内，在国内也开展起信用证业务，其这项业务受到很多外资企业的欢迎，交易量也是呈逐年上升趋势，根据相关数据显示，仅仅 2004 年的前三个季度，中国银行潍坊分行就办理了四亿左右的国内信用证业务，在同行之中占有绝对的优势。
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第三章 进口信用证项下存在的风险
信用证支付是当前国际贸易中运用最为广泛的支付方式之一，它把本应该由进口商履行的凭单付款的责任转由银行来负责，这一定程度上是由于银行具有稳定、可靠、资金链雄厚等特点，但是由于国际贸易进行时的多变性，使得信用证支付也出现了很多我们难以想象到的问题，引发了国际贸易的纠纷，大大影响了国际贸易的繁荣发展。
一、进口商所面临的风险 （一）伪造单据风险 在进口信用证项下一些出口商利用银行只审核单据不审核货物的特点，伪造提单销售一些不存在的货物。出口商在没有发货的情况下，通过伪造单据，骗取开证行和申请人的资金，这是目前较为典型的一种欺诈方式，严重影响了国际贸易的往来。
案例：
N 公司和外企签订了一项进口铝合金的合同，合同所列货物总价值为 3015 万美元，按照双方约定结算方式为信用证结算。在 N 公司开出信用证之后，外商在信用证有效期没告知货物已经发往国内，随后开证行就收到合作银行所转来的单据，表明货物在东欧一港口已装运，不久将从西欧一港口运往国内。开证行对转来单据进行严格审核后没有发现任何问题，于是开证行就履行对外承兑。但 N 公司在苦等几个月以后，依然没有收到相应货物。于是向国外相关海事局查询，查询结果显示其单据显示的仅仅是在装运港装运铝合金。从这个结果我们可以看出，这就是一个非常典型的信用证欺诈案件。但尽管如此，开证行接收到单据之后根据相关反馈信息必须在有效期限内给受益者承兑，所以开证行就如期承兑了这笔业务，导致 N 公司遭受严重损失。
从案例来看，在信用证业务中，各当事人处理的是单据，只有基于单据的基础上来完成信用证项下的操作，而开证行付款的唯一凭据是单证相符，只要单证相符，开证行就必须进行付款。依据 UCP500 规定，银行对任何单据的形式、完整
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性、真实性、准确性、虚假性或法律效力等责任概不负责，银行审单遵循严格相符原则，虽然要求单据在表面上应与信用证的条款严格一致，而单据的真实性并不被注意，而且审核单据的真实性及是否有欺诈行为已经超出了银行的专业知识范围，银行对此也无能为力。
（二）倒签或预借提单风险 在做货物的提单时应该本真真实的原则，当货物全部装船后才可以进行签发。对于提单上的日期应该是装船的日期，有着法律效力。很多时候会有这种情况发生，要出口的商品没有按照规定的时间装船出口，而出口商希望能够在最短的时间内收到货款，要求船务公司进行倒签或是进行预借提单业务，这就会使得签发的日期提前，货物还没有装上船提单就已经签发。在出口贸易中无论是倒签还是预借提单都是存在一定的风险的，很多时候会使得进口商在无形之中蒙受很多损失，进口商不能再预计的时间内收到货物，如果在这个期间货物出现价格下跌货物就会滞销，或是因为货物没有按时交货就会使得进口商因为没有按合同办事而出现违约，从而出现违约赔付的事件。
（三）货物质量风险 从信用证单据交易的特性来看，进口商...